Особенности налогового учета в субъектах малого предпринимательства

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы организации налогового учета в субъектах малого предпринимательства 5

1.1 Системы налогообложения малого предпринимательства 5

1.2 Нормативное регулирование налогообложения на малых предприятиях 10

1.3 Виды налоговых льгот и каникул для субъектов малого предпринимательства 13

Глава 2. Организация налогового учета в ООО «Строй-М» 17

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Строй-М» 17

2.2 Организация налогового учета в организации 21

2.3. Раскрытие информации в бухгалтерской и налоговой отчетности 27

Глава 3. Совершенствование налогового учета в ООО «Строй-М» 32

3.1 Оптимизация налогооблагаемой базы по налогам 32

3.2 Выявленные недостатки в учете ООО «Строй-М» 34

3.3 Рекомендации по совершенствованию налогового учета 35

в ООО «Строй-М» 35

Заключение 38

Список литературы 41

Приложения 44

Введение

Ведение налогового учета входит в обязанность всех компаний, в том числе применяющих специальные налоговые режимы.

Именно налоговый учет дает возможность формирования полной и достоверной информации о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций.

Организации - налогоплательщики самостоятельно формируют свою систему налогового учета.

Целями налогового учета являются формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного (налогового) периода; обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет; обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что налоговый учет в субъектах малого предпринимательства являются необходимым звеном экономических отношений, а также важной частью работы бухгалтерии. Уменьшая расходы, в налоговом учете можно оптимизировать облагаемую прибыль.

Цель курсовой работы состоит в изучении особенностей налогового учета в субъектах малого предпринимательств.

Исходя из цели, в работе поставлены и решены следующие задачи:

 рассмотреть виды налоговых режимов малого предпринимательства;

 изучить нормативное регулирование налогообложения на малых предприятиях;

 проанализировать виды налоговых льгот и каникул для субъектов малого предпринимательства;

 рассмотреть организацию налогового учета исследуемой организации;

 разработать рекомендации по совершенствованию налогового учета в организации.

Объектом исследования выступает налоговая отчетность Общества с ограниченной ответственностью «Строй-М».

Предмет исследования – первичные документы, учетные и налоговые регистры по учету налогов организации.

Практическая значимость работы определяется возможностью использования разработанных рекомендаций результатов для оптимизации налогообложения в организации.

Основными методами исследования послужили анализ, наблюдение, измерение, дедукция, индукция, обобщение.

Теоретической основой исследования послужили законодательные акты, нормативные документы по вопросам исчисления налогов; положения, содержащиеся в трудах различных авторов и специалистов в области налогового учета; периодические издания; методические разработки.

Информационной базой послужили данные первичных и сводных учетных документов, регистров синтетического и аналитического учета, годовой бухгалтерской и налоговой отчетности исследуемой организации.

Структура курсовой работы представлена введением, тремя основными главами, заключением, библиографическим списком литературы и первичными документами объекта наблюдения.