Движение денежных средств в аптечных организациях

ВВЕДЕНИЕ 3

1.ТЕОРЕТИЧЕСИЕ АСПЕКТЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5

1.1 Сущность денежных средств в экономике преприятия 5

1.2 Нормативное регулирование и значение учета и движения денежных средств в организации 9

2 ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В АПТЕЧНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 12

2.1.Порядок ведения кассоых операций в аптеке 12

2.2 Приходные и расходные кассовые операции 15

2.3 Права и обязанности кассира 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 25

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Выделяют два направления движения денежных средств: наличный расчёт (кассовые операции) и безналичный расчёт (банковские операции).

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть, к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Одной из главных задач предприятия является контроль за движением денежных средств.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.(3)

Все это придает особое значение анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Целью работы является исследование и анализ движения денежных средств, для обоснования основных направлений совершенствования управления в аптечных организациях.

Задачи работы: изучить законодательные, нормативные акты; изучить порядок учета денежных средств в аптечной организации; обосновать направления по рациональному управлению денежными потоками.