Учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы изучение учета операций по расчетному счету и прочим счетам в банке 5

1.1. Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете 5

1.2. Учет операций по прочим счетам в банках 7

1.3. Учет на валютном счете 10

Глава 2. Анализ учета операций по расчетному счету и прочим счетам в ПАО Сбербанк 23

2.1. Краткая характеристика ПАО Сбербанк РФ 23

2.2. Исследование учета на расчетном счете в ПАО Сбербанк 25

2.3 Учет операций по специальным счетам в банке 28

Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке 32

Заключение 34

Список используемых источников 36

Введение

Все предприятия, организации и индивидуальные предприниматели для расчетов с контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами и пр., открывают расчетные счета в банках. Расчетные счета открываются в неограниченном количестве. Могут быть открыты счета в национальной валюте (в рублях) и в иностранной валюте.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта) .

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги) (5, с.256).

Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка РФ на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками (4, с.350).

Целью курсовой работы является изучение учета операций по расчетному счету и прочим счетам в банке.

Предметом курсовой работы является учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке.

Объектом курсовой работы – Сбербанк РФ.

Задачами курсовой работы является:

- изучение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете;

- рассмотрение учета операций по прочим счетам в банках;

- исследование учета на валютном счете;

- изучение краткой характеристики ПАО Сбербанк РФ;

- исследование учета на расчетном счете в ПАО Сбербанк;

- рассмотрение учета операций по специальным счета в банке и на валютном счете;

- предложение совершенствования учета на расчетом счете.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.